"網路購物進口關稅"問題大解答

很多朋友透過小弟的一些心得分享，能在國外網站上購買一些登山裝備，只是這些日子以來也收到很多朋友的提出對於關稅上的疑問，以下我就把關於關稅的問題做了一個整理和大家分享。

一、關稅是怎麼課的?
1.多少金額的進口貨品會被課稅? 
依進口貨物低價免稅規定，自九十一年一月一日起，同批進口貨物完稅價格（包括交易價格、運費及保險費）在新台幣三千元以下者，免徵關稅與海關代徵之營業稅、貨物稅、菸酒稅及菸品健康福利捐；但違禁品、管制品與我國加入WTO後實施關稅配額之農產品等進口貨物則不適用。這也就是說進口貨品的總值(總值定義為貨品售價+運費+保險的總額)超過新台幣3000元以上者都應該被課稅。

2.關稅計算方法與稅目:
①課徵方法:依中華民國海關進口稅則所規定之稅則稅率徵稅，課徵方式分三種:
        ⑴從量稅:進口貨物關稅之課徵，按其數量(包括重量
                     或材積等)及每數量單位之完稅額計算之。
                     從量稅計算公式為:關稅＝單位完稅額×數量
        ⑵從價稅:進口貨物關稅之課徵，按其價格及稅率計算之。
                     從價稅計算公式為:關稅＝完稅價格(通常CIF價格)×稅率                   

        ⑶複合稅:在同一稅號內，同時並列從價稅率及從量單位
                     完稅額，採從高課徵。
★一般我們所買的進口登山裝備大多按「從價稅課」來課徵關稅。

②課徵稅目內容:
⑴推廣貿易服務費:貨物完稅價格乘以0.04％。
⑵貨物稅:關稅完稅價格加關稅後乘以貨物稅稅率；非屬貨物稅條例規定應課貨物稅之品目，免徵。
⑶營業稅:關稅完稅價格加關稅、貨物稅或菸酒稅後乘以5％。請參看關稅總局網站消息看板「營業稅有關規定」。

上面這一大堆規定是不是看的頭都昏了，把它換成白話來說就是─進口的貨品超過3000元台幣以上的都要依據重量或價格來課稅，其中大部份都是依價格(從價)來課。

二、詳細解說「從價課稅」的稅額計算流程: 
當一個貨品進入中華民國海關後，如果被海關認定(認定的標準請看第三節的文末連結)為需要課稅，則該貨品的稅額計算方式如下:
①進口的貨品價格總額*(總價的算法是貨物售價還要加上貨品的運費，如有保險費也要加上)先乘上不同稅率的貨物稅後得出貨物稅金額。
②再把貨物價格總額加上算出的貨物稅金額後再乘上5%稅率的營業稅就是貨品的營業稅金額，如此得出的貨物稅加上營業稅金額就是你貨品該要貢獻國庫的稅額了。

舉例來說明: 如果你買的東西加上運費後的總價是150美金,假設貨物稅稅率是10%,營業稅稅率5%,那麼貨品進入中華民國海關時課稅算法如下:
①150(貨品總價)X10%(貨物稅稅率)=15(貨物稅金額)
②150(貨品總價)+15(貨物稅金額)=165X5%(營業稅率)=8.25(營業稅金額)
所以總計你要被課15+8.25=23.25美元的稅。(推廣貿易服務費稅率很低在此就先省略)

*進口貨品的價格金額海關如何得知?這個很簡單每個進口貨品包裹外都有張「報關單」，上面就有貨品金額、運等等的詳細資料，下回看看你收到包裹的外頭你就會發現這張報關單了。
註:海關在課稅時是會先將金額以當天匯率換算成台幣，我直接用美金算是為了方便說明。

三、為什麼有的網站寄的貨品會被課關稅，有的不會? 
這個問題很多人問，老實說我也不完全了解其中的原因，因為每次被課的稅和稅率也不大相同。如果從上述第一點提到的海關稅則來看，不管是郵包或國際快遞超過3000元的貨品應該都是要被課稅的，但是以我的購物經驗，REI、MGEAR等透過USPS(美國郵政)寄送的被打稅機率低很多，但是透過UPS、FEDEX國際快遞的網站(如STP)則是幾乎每次中獎，原因為何？我想有以下幾點:

1.郵政快遞通過的海關和快遞走的是不同的海關，郵政海關的查驗比較寬鬆。這點是我猜的，因為郵政海關的吞吐量應該比國際快遞大很多，而且郵政海關的人認定比較寬鬆，不像國際快遞只要紹過100美元幾乎一定被打稅。

2.如果你買過REI或MGEAR的東西，它們的包裹報關單上都會註記有Not for resale(非販賣用)。在郵政包裹進口規定有一點不同於快遞，就是如果包裹內物品數量少或零星的物品可能就會判定為"自用"的而獲得免稅的待遇。不過請記得這是"可能"，因為判定自用的標準是由海關人員的自由心証，如果你一個包裹內同種類物品太多、數量太大甚至還有一項規定是由同一地出地寄給同一接收人的數量太多，都可能會被仔細檢查或判定為"非自用"而招致被打稅的下場。

3.我發現有時購物網站在報關單上的貨品價格都寫在100美元以下(最扯的是有的網站居然是寫成本價，是要告訴我他們賺多少嗎?)，這是一個很有效的做法法，應該也是不會被課稅的原因之一。

>要注意的是，郵政海關有時會對郵包進行開封抽查(收到時郵包上會有重貼的膠帶和開封查驗等字樣)，如果被查到超過100美元或被認定非自用的，這樣還是要被打稅的，不過機率不高就是了。我的經驗是有被抽查到也不一定會被課稅，一切還是要看郵政海關的認定。
★詳細的郵包免稅規定請參考此網頁的說明。

四、有什麼方法可以不被課(少課)關稅?
綜合以上說明，想不被課(少課)關稅，可以試試以下幾個方法：

1.買的東西加運費不要超過3000元台幣，這樣是絕對不會被打關稅的。

2.請網站把報關單上的貨品金額寫低最好寫99美元以下，不過不是每個網站都肯。

3.請在當地的朋友代買再寄回台灣，這個方法要仔細算過，因為和原廠網站相比運費並不會每次都比較便宜。但你可以請你的朋友把貨品的標籤都除去再寄回台灣，記得報單上的價格要寫在100美元以下，如此就可以省下貨物稅和營業稅了。不過，最好的作法是，請朋友直接幫你帶回台灣，這樣什麼都免了。

4.如果國際快遞的人打電話向你說要貨品要課稅時，記得和他們用力盧一盧，看可不可以少算一點(或用比較低的稅率)，這方法不一定有用，但我上次買了一顆很貴的帳蓬，我老婆哀求的結果只打了900元的稅，省下了不少錢。還有如果問你寄來的包裹內是什麼東西時，請他們找低的的貨物稅率打，千萬別自討苦吃。

5.之前我辦的REI團購，買了1500多美元的東西，REI分成五大包寄來，總共被郵局打了3900元的稅，所以東西數量太多太重會引起郵局的特別注意，會被打稅的機率幾乎不可避免(因為被認為要販賣)，不可不注意。

五、結語:
以個人經驗來說，寄USPS不但速度不輸快遞(我是指EXPRESS方式)，一樣也可以查投遞狀況(貨品進台灣後就直接用同一個追蹤號碼在中華郵政查)，而且運費較低、被打稅機率也低太多了，所以如果可以寄USPS還是儘量選擇這個方式最好。

以上內容因為小弟並非專業海關人員，如有錯誤之處尚請指正。最後還是來句叮嚀:「網購課稅多，敗家小心最好」！

山行者豪哥 2007/01/23